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2012年稅法Ⅱ模擬試題(三)

2012年稅法Ⅱ模擬試題(三)[題目答案分離版] 字體:大中小

一、單項選擇題

1、根據企業所得稅法的規定,下列各項中屬于非居民企業的是()。

A.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

B.在中國境內成立的外商獨資企業

C.在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業

D.依法在中國境外成立,在中國境內未設立機構、場所,也沒有來源于中國境內所得的企業

【正確答案】:C

【答案解析】:依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業,為居民企業。依照外國(地區)法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業,為非居民企業。

2、關于企業所得稅收入的確認說法正確的是()。

A.以分期收款方式銷售貨物的,按實際收到貨款的日期確定收入的實現

B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業轉讓股權收入,應于轉讓協議生效或完成股權變更手續時,確認收入的實現

D.被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的,不作為投資方企業的股息、紅利收入,投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎

【正確答案】:D

【答案解析】:選項A,分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現;選項B,應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。選項C,企業轉讓股權收入,應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時,確認收入的實現。

3、某韓國企業(實際管理機構在韓國境內)在中國上海設立分支機構,2010年該機構在中國境內取得咨詢收入1000萬元;在北京為某公司培訓技術人員,取得北京公司支付的培訓收入200萬元,在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元,2010年度該境內機構企業所得稅的應納稅收入總額為()萬元。

A.500

B.1000

C.1200

D.1500

【正確答案】:C

【答案解析】:非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳

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